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行業(yè)動態(tài)

企業(yè)降成本兩年兩萬億 專家:制度仍有減負(fù)空間

來源: 欄目:行業(yè)動態(tài) · 發(fā)布日期:2017/7/25 9:38:16

“我們測算過去年5月起享受到營業(yè)稅改增值稅全年減稅超3000萬元,銀行卡刷卡手續(xù)費等收費項目下調(diào)也減輕企業(yè)費用負(fù)擔(dān),這些減稅降費額相當(dāng)于直接給我們增加凈利潤,企業(yè)成本負(fù)擔(dān)明顯減少?!眹H天食集團(tuán)有限公司(原小南國)高級執(zhí)行官徐棟盛近日給第一財經(jīng)記者算了這筆賬。企業(yè)成本降了,這是大部分接受采訪的企業(yè)家普遍感受。

一年半之前,降低實體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本(下稱“降成本”)首次被中央提出,并作為供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革五大任務(wù)之一,隨后國務(wù)院快速打出“組合拳”。在去年降成本規(guī)模達(dá)到近1萬億后,今年降成本力度仍然不減,國務(wù)院方面稱,今年全年減稅降費超過1萬億元。

中國財政科學(xué)研究院研究員馬洪范近兩年趕赴多地實地調(diào)研企業(yè)成本負(fù)擔(dān),他告訴第一財經(jīng)記者,隨著這兩年降成本力度加大,調(diào)研企業(yè)普遍反映成本有所降低,從調(diào)研數(shù)據(jù)和國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)可以判斷,實體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本連年上升的勢頭得到扭轉(zhuǎn)。但降成本仍然存在一些問題,需要通過完善政策或深化改革予以解決。

兩年兩萬億

隨著我國經(jīng)濟(jì)增速放緩,不少企業(yè)收入下降、成本上升,利潤空間收窄,經(jīng)營困難加劇。規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤總額被視為實體經(jīng)濟(jì)企業(yè)發(fā)展的重要指標(biāo)。國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)顯示,2015年這項數(shù)據(jù)比2014年下降2.3%,在能查詢到的該項數(shù)據(jù)的20年增速中,2015年首次出現(xiàn)負(fù)增長,折射出工業(yè)企業(yè)經(jīng)營困難,事實上虧損企業(yè)數(shù)也在不斷攀升。

這既與當(dāng)時國內(nèi)外需求不足、工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)銷售增速明顯放緩、工業(yè)品價格下降有關(guān),也與企業(yè)成本連續(xù)攀升、居高不下有關(guān)。國家統(tǒng)計局公布的規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)每百元主營業(yè)務(wù)收入中的成本在2011年為84.71元,此后一路攀升至2015年的85.68元。

工業(yè)和信息化部中小企業(yè)發(fā)展促進(jìn)中心公布的《2016年全國企業(yè)負(fù)擔(dān)調(diào)查評價報告》顯示,在經(jīng)濟(jì)下行壓力下,企業(yè)對負(fù)擔(dān)主觀感受增強(qiáng),56%的企業(yè)認(rèn)為當(dāng)前總體負(fù)擔(dān)較重。2015年全國企業(yè)成本負(fù)擔(dān)總指數(shù)平均為1.024(區(qū)間為0.852~1.240,數(shù)值越大表示負(fù)擔(dān)越重),這明顯高于2014年。

國家行政學(xué)院馮俏彬教授告訴第一財經(jīng)記者,隨著人工成本、融資成本、水電氣土地等要素成本攀升,我國制造業(yè)成本居高不下,企業(yè)經(jīng)營困難,與國外的成本優(yōu)勢也在不斷縮小,部分制造業(yè)企業(yè)外流,當(dāng)時降低實體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本任務(wù)很緊迫,中央也在此時提出了降成本。

2015年12月,每年規(guī)格最高的經(jīng)濟(jì)會議——中央經(jīng)濟(jì)工作會議上,首次提出供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革五大任務(wù)之一是降成本,要求開展降低實體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本行動,打出“組合拳”。

2016年國務(wù)院開出減稅降費清單,用電價格下調(diào),一批政府性基金收費項目被清理規(guī)范。5月,本屆政府最大的減稅舉措營業(yè)稅改增值稅(營改增)全面推開,當(dāng)時預(yù)計全年減稅約5000億元,結(jié)果力度超出官方預(yù)期,達(dá)到5700多億元。階段性降低社保公積金費率,也在5月施行,計劃降低企業(yè)負(fù)擔(dān)1000億元。

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2016年8月,國務(wù)院印發(fā)了降低實體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本工作方案,從稅費、融資成本、制度性交易成本、人工成本、能源成本、物流成本六大方面著手,給出24項詳細(xì)舉措并標(biāo)明相關(guān)工作負(fù)責(zé)的部委,希望經(jīng)過1~2年努力,降低實體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本工作取得初步成效,3年左右使實體經(jīng)濟(jì)企業(yè)綜合成本合理下降,盈利能力較為明顯增強(qiáng)。

隨著降成本舉措相繼落地,在2017年1月的國新辦發(fā)布會上,時任國家發(fā)改委主任的徐紹史估算,2016年降成本規(guī)模1萬億元左右。

在去年萬億降成本基礎(chǔ)上,2017年降成本的力度也在加大。2016年底的中央經(jīng)濟(jì)工作會議要求,降成本方面,要在減稅、降費、降低要素成本上加大工作力度。

今年全國兩會上,李克強(qiáng)總理公布了新的一攬子降成本舉措,這包括簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu),擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍,提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例等。降費新舉措包括取消停征了41項中央行政事業(yè)性收費,取消工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項資金等一批政府性基金等。

在全球競相減稅背景下,今年6月7日的國務(wù)院常務(wù)會議再加推一批降費新舉措,使得2017年可以使企業(yè)全年減負(fù)超過1萬億元。李克強(qiáng)在全國深化簡政放權(quán)放管結(jié)合優(yōu)化服務(wù)改革電視電話會議上說,當(dāng)前,許多國家也紛紛推出放松管制、降低稅負(fù)等舉措,以增強(qiáng)本國企業(yè)的競爭力。我國還處于社會主義初級階段,實體經(jīng)濟(jì)是國民經(jīng)濟(jì)的根基所在,必須保持一定的實體經(jīng)濟(jì)規(guī)模并加快轉(zhuǎn)型升級。面對當(dāng)前國際競爭激烈的新形勢,我們要讓中國產(chǎn)品具有國際競爭力,很重要的就是要加大減稅降費的力度,把實體經(jīng)濟(jì)的成本切實降下來,讓中國企業(yè)輕裝上陣。

成效初顯

大規(guī)模降成本舉措相繼落地,實體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本負(fù)擔(dān)開始有所下降。

國家發(fā)改委政研室主任、新聞發(fā)言人嚴(yán)鵬程在近日宏觀經(jīng)濟(jì)運行情況新聞發(fā)布會上表示,總的來看,各地區(qū)、各部門認(rèn)真落實降成本任務(wù),取得了積極進(jìn)展,降成本效果不斷顯現(xiàn)。

這也反映在工業(yè)成本、利潤數(shù)據(jù)中。國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)顯示,2016年規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)每百元主營業(yè)務(wù)收入中的成本為85.52元,比上年下降0.1元,這是工業(yè)企業(yè)成本近些年來首次下降,盡管幅度小,但終止了連年上升趨勢。2016年規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤比上年增長8.5%,擺脫了負(fù)增長頹勢。

今年企業(yè)效益也明顯好轉(zhuǎn)。統(tǒng)計顯示,1~5月份規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的利潤同比增長了22.7%,增速高于去年同期16.3個百分點。1~5月份規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的利潤率達(dá)到了6.05%,同比提高0.45個百分點。規(guī)模以上服務(wù)業(yè)企業(yè)的營業(yè)利潤也保持了兩位數(shù)增長

馬洪范從2016年至2017年,到廣東、浙江、江蘇、山東、福建等省對企業(yè)降成本進(jìn)行實地調(diào)研,他發(fā)現(xiàn)雖然企業(yè)感受到降成本的程度不一,但成本肯定降了,企業(yè)成本下降是一大趨勢。

處于轉(zhuǎn)型中的餐飲企業(yè)感受明顯。2016年5月1日,營改增全面推開,餐飲業(yè)結(jié)束了營業(yè)稅時代,改征增值稅。徐棟盛告訴第一財經(jīng),此前餐飲企業(yè)成本負(fù)擔(dān)構(gòu)成中的原材料、房租等都可以納入進(jìn)項抵扣,稅負(fù)大幅度減輕。而去年9月國家大幅降低銀行卡刷卡手續(xù)費,也節(jié)約了公司一筆費用支出。小南國稅負(fù)比率(即營業(yè)稅金及附加費用占收入比)是2016年小南國實現(xiàn)扭虧為盈的一個重要原因。

在今年3月底北京舉辦的一場民企發(fā)展座談會上,吉利控股集團(tuán)有限公司董事長李書福表示,根據(jù)營改增新政策,建筑服務(wù)、不動產(chǎn)進(jìn)項稅可進(jìn)行抵扣,他們按基建投入20億測算,同時按建筑業(yè)一般納稅人11%的稅率計算,吉利可新增1.98億元進(jìn)項抵扣,這給他們帶來了實實在在的降稅效應(yīng),極大地增強(qiáng)了企業(yè)的經(jīng)營能力。

京東集團(tuán)首席執(zhí)行官劉強(qiáng)東也在會上表示,營改增后,企業(yè)外購的設(shè)備、燃料、過路過橋費、修理費等支出的進(jìn)項稅可以抵扣,2016年減稅過億元。營改增給包括京東在內(nèi)的電商企業(yè)都帶來實實在在的減稅效果。國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示,2016年5月1日到今年4月底,全面推開營改增試點一年來共減稅6993億元,98.7%的試點納稅人稅負(fù)下降或持平。最新一波的減稅降費政策也正在見效。比如今年7月1日施行的增值稅稅率13%降至11%,利好天然氣、農(nóng)產(chǎn)品等企業(yè)。

從事海上石油、天然氣的勘探、開發(fā)生產(chǎn)的中海石油(中國)有限公司深圳分公司就是受益者。該公司計劃財務(wù)部經(jīng)理莊川山稱,近年來,隨著國際油價的大幅度下降和持續(xù)低迷,石油開采陷入寒冬期。天然氣增值稅稅率從13%降至11%,公司一年將降低稅負(fù)約1400萬元。主要經(jīng)營城市管道燃?xì)夤?yīng)的新奧燃?xì)庖蚕硎芰诉@次稅率簡并紅包,減稅50萬元。

空間猶存

盡管企業(yè)負(fù)擔(dān)有所減輕,但不少企業(yè)仍反映成本負(fù)擔(dān)較重。泵行業(yè)龍頭企業(yè)上海凱泉泵業(yè)(集團(tuán))有限公司董事長林凱文告訴第一財經(jīng),國家減稅降費確實在一定程度上降低了企業(yè)負(fù)擔(dān),不過由于房價上漲,人員工資、土地等成本也會上漲,“五險一金”社保負(fù)擔(dān)較重,企業(yè)整體稅費負(fù)擔(dān)感受仍然較重,制造業(yè)還是比較難做,希望國家還能進(jìn)一步采取措施降低企業(yè)成本。

馬洪范在對企業(yè)成本調(diào)研時,有企業(yè)家認(rèn)為制度性成本比稅費成本還高。比如一些項目需要企業(yè)一趟趟報材料,增加了企業(yè)時間成本或機(jī)會成本。一些干部故意刁難企業(yè),為了維護(hù)好關(guān)系,企業(yè)也付出不小的成本。

融資成本高也是企業(yè)反映比較強(qiáng)烈的老問題。“現(xiàn)在融資兩極分化,好企業(yè)不缺錢,銀行主動提供貸款,而急需融資的中小企業(yè)由于風(fēng)險大,銀行不愿意提供貸款。有企業(yè)反映從銀行借筆錢,貸款利率為6%,算上擔(dān)保、公證等相關(guān)收費,最終付出各類支出占借款本金達(dá)到12%,而企業(yè)利潤率只有10%,這相當(dāng)于企業(yè)利潤都給了銀行。有些企業(yè)為了存活下來不得不這樣做,因為不借錢企業(yè)就得破產(chǎn),工人解散,如果以后市場轉(zhuǎn)好想重新來招工人,成本更大?!瘪R洪范稱。

在他的調(diào)研中,一些企業(yè)還反映城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅存在重復(fù)征稅現(xiàn)象,企業(yè)所得稅研發(fā)加計扣除、地方稅收優(yōu)惠等政策有待完善,規(guī)費項目繁多且存在計征依據(jù)不足、方式不合理和費率高等問題。企業(yè)用電成本高于國外的同行;工業(yè)用地征地補(bǔ)償成本和稅費較高,地價房價房租高,直接或間接地抬升了企業(yè)成本。

人工成本快速上漲也給企業(yè)帶來較大壓力。不過在馬洪范看來,隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展社會進(jìn)步,工人工資上漲是歷史趨勢,而且這也是企業(yè)留住人才、形成核心競爭力的關(guān)鍵。在降成本背景下,不少企業(yè)主認(rèn)可給工人漲工資。

國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)顯示,1~5月份規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)每百元主營業(yè)務(wù)收入中的成本為85.62元,同比減少僅有0.04元。這也顯示出了降成本進(jìn)入攻堅期。

降成本并非一次短期任務(wù),而是一項難度很大、影響廣泛、極具挑戰(zhàn)的長期任務(wù),需要企業(yè)和政府雙輪驅(qū)動,各司其職,形成合力。徐棟盛稱,公司除了享受減稅降費外,還通過組織扁平化及機(jī)制變革,來大幅降低管理費用,通過優(yōu)化供應(yīng)鏈,來降低原材料采購成本。

降成本除了依賴于企業(yè)自身改革與創(chuàng)新,政府也仍大有作為。針對房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅存在重復(fù)征稅,馬洪范建議將這兩個稅種合二為一。加快房地產(chǎn)稅及個人所得稅改革,增加來自家庭和居民的收入,扭轉(zhuǎn)以“企業(yè)”為納稅主體的稅制格局。在以間接稅為主體的稅制體系短期內(nèi)無法改變的情況下,重點在優(yōu)化增值稅制度方面下功夫,實現(xiàn)完全抵扣。

雖然近兩年國家降低了社保繳費費率,企業(yè)仍反映社保繳費負(fù)擔(dān)較重,但繼續(xù)調(diào)低繳費比率,整個社保體系將難以為繼。馮俏彬表示,目前,“五險”總費率已從41%下降到39.25%,社會減負(fù)1300億元左右。但是,相對于主要發(fā)達(dá)國家,我國社保綜合繳費率仍然明顯偏高。世界銀行的相關(guān)報告指出,2015年中國企業(yè)的勞動力稅費(主要指社保)高達(dá)48.8%,遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國家水平。

“未來降低社保費率需要深化當(dāng)前社保體制改革,這也體現(xiàn)了降成本表面上是降低企業(yè)成本,實質(zhì)是倒逼政府改革,比如加快養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌,加快劃轉(zhuǎn)國資來補(bǔ)充社保資金,從而給降費提供空間?!瘪T俏彬稱。

馬洪范認(rèn)為,政府應(yīng)考慮為社會公眾提供不設(shè)地域、性別、年齡、職務(wù)等限制的基礎(chǔ)性養(yǎng)老保障服務(wù),維護(hù)低收入群體的最低生存、生活條件。對于中高收入階層,國家不給予基礎(chǔ)性養(yǎng)老保障,而是通過職業(yè)年金和個人退休賬戶等其他方式提供養(yǎng)老保障。

降低企業(yè)融資成本也依賴于深化金融體制改革。馬洪范表示,為解決中小微企業(yè)資本金不足等問題,建議依托多層次資本市場,大力推動“新三板”、區(qū)域股權(quán)交易中心、網(wǎng)絡(luò)股權(quán)眾籌等市場建設(shè)。為解決中小微企業(yè)“短貸長用”等問題,建議設(shè)立長期貸款性資金融資機(jī)構(gòu),或強(qiáng)化現(xiàn)有政策性銀行的政策性職能。在構(gòu)建普惠金融體系方面,建議發(fā)展地方法人金融機(jī)構(gòu),充分發(fā)揮其接近市場、了解市場的優(yōu)勢,更好地為本地企業(yè)提供更具特色的金融服務(wù)。

今年政府已經(jīng)在加大清理規(guī)范各類收費力度。馬洪范建議,下一步可以適時取消殘疾人就業(yè)保障金,適當(dāng)降低工會會費征收比例。由于環(huán)境保證金制度對企業(yè)資金占用問題嚴(yán)重,建議允許企業(yè)采用銀行保函的方式繳納。

馮俏彬告訴第一財經(jīng),經(jīng)過兩年大規(guī)模減稅降費,未來減稅降費的空間正在收窄,但是降成本不再是追求規(guī)模,而是通過降成本來倒逼政府體制機(jī)制變革,來建立公平合理的市場經(jīng)濟(jì)秩序,反對壟斷和不正當(dāng)競爭,給企業(yè)營造良好的市場環(huán)境。比如目前推出的全國政府性基金和行政事業(yè)性收費目錄“一張網(wǎng)”,通過公開公示機(jī)制來防止收費反彈,給企業(yè)營造可預(yù)期的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境。

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